2015考研冲刺�Q�胦(ch��)务管理之资�񔽎�理�l�习(f��n)题及(qi��ng)�{�案_跨考网

　　按照收支预算法这一�Ҏ(gu��)���~�制的现金预���，可以直接同现金收支的实际情况�q�行比较�Q�有利于企业对现金收支执行情况进行控制与分析。这一�Ҏ(gu��)��的缺�Ҏ(gu��)���Q�它无法���编制的预算与企业预���期内经营理财成果的密切关系清晰地反映出来�?/p>

　　调整净收益法编制现金预���的优点在于�Q�将权责发生制计���的净收益与收付实现制计算的净收益�l�一��h���Q�不仅反映出企业收益额与现金���量间的内在关系�Q�而且�q�揭�C�Z��(ji��n)有时企业虽盈利但可能出现现金拮据以及(qi��ng)虽亏损而现金却余裕的原因。不�q�，相对于收支预���法�Q�调整净收益法也有其局限性，卛_��不能直观地反映出企业�l�营�z�d��中现金流��Z�����出的具体情��c(di��n)�?/p>

　　7.如何�q�行现金的收支管�?

　　1.加速收�ƾ。这里主要是指羃短应收�̎�ƾ收账的旉���。企业发生应收�̎�Ƒ֏�以扩大销售规模，增加销售收入，同时也会(x��)增加企业的资金占用。因此，企业必须在增加收益与资金��Z��(x��)成本之间扑և�适当的��^衡点�Q��ƈ�q�用一些收账政�{�，���可能地使现金及(qi��ng)早收回�?1)�~�短收款����̎旉����?2)建立多个收款中心(j��)�?3)银行存款���制度，又称锁箱制度�Q�是指企业在各主要城�?j��ng)租用的专门用来收取客户汇款的邮���。上�q�几�U�加速收�Ƅ���做法都是有代��L(f��ng)���Q�只要其辚w��收益大于辚w��开支，�q�些做法都是可行�?否则是不可行的�?/p>

　　2.延期现金支出。现金的支出包括支出旉���和数量的控制�?1)推迟应付?g��u)Ƅ���支付。它是指在不影响企业信誉的前提下�?2)使用现金���存量。现金��Q存量是指企业从银行存?g��u)ƾ户上开出的支票总额���过光���行存?g��u)ƾ�̎��L(f��ng)��余额�?/p>

　　3.�?sh��)子商务对现金收支的影响。电(sh��)子商务时代的到来�Q�会(x��)大大提高效率�Q�进而减���现金收支的时滞�?/p>

　　8.企业保持一定现金余额的动机?

　　企业持有现金的动��Z��要有交易、预防和投机�Q�但现金持有量的���定�q�不是上�q�C���U�动机所需现金的简单加怅R�?/p>

　　9.如何���定最佳现金收支余�?

　　��Z��交易、预阌Ӏ�投��Z��个动机的要求�Q�企业必���M��持一定数量的现金余额。然而，现金作�ؓ(f��)一��w��收益性资产，持有�q�多现金���管可以降低�l�营风险与胦(ch��)务风险，但却影响企业投资收益的提�?相反�Q�持有量不���Q�在可能使企业蒙受风险损��q��同时�Q�往往�q�要付出各种无法估量的潜在成本或��Z��(x��)成本。因此，从现金管理的基本目标出发�Q�最佳现金持有量�?/p>

　　10.应收账款的管理目标是什�?

　　其管理的基本目标是：(x��)在发挥应收�̎�Ƒּ�化竞争、扩大销售功能效应的同时�Q�尽可能降低投资的机�?x��)成本、坏账损�׃�����理成本�Q�最大限度地提高应收账款投资的效益�?/p>

　　11.什么是信用政策?

　　信用政策亦即应收账款的管理政�{�，是指企业为对应收账款投资�q�行规划与控制而确立的基本原则与行�����范，包括信用标准、信用条件和收�̎斚w��三部分内宏V�?/p>

　　12.什么是信用标准?影响信用标准的因素有哪些?

　　信用标准是客戯���得企业商业信用所必备的最低条�Ӟ��通常以预期的坏�̎损失率表�C�。媄(ji��ng)响信用标准的三个基本因素�?(1)同行业竞争对手的情况�?(2)企业承受�q�约风险的能力�?(3)客户的资信程度�?/p>

　　13.什么叫�?C”系�l?

　　企业在制订信用标准时�Q�必���d��客户的资信程度进行调查、分析。客戯���信程度的高�(sh��)��通常军_��于六个方面，卛_����L(f��ng)��信用品质(character)偿付能力(capacity)、资�?capital)、抵押品(collateral)、经���状�?conditions)、持�l��?continuity)�{�，����U��?C”系�l��?/p>

　　14.如何���立信用标准?

　　主要通过以下三个步骤来完成：(x��)(1)讑֮�信用�{���的评��h��准。即�Ҏ(gu��)��对客户信用资料的调查分析�Q�找�?gu��)���价信用优劣的数量标准�?2)利用既有或潜在客��L(f��ng)��财务报表数据�Q�计���各自的指标��|���q�与上述标准比较�?3)�q�行风险排队�Q��ƈ���定各有兛_����L(f��ng)��信用�{���。依据上�q�风险系数分析数据，按照客户累计风险�p�L��由小到大�q�行排序�?/p>

　　15. 什么是信用条�g?包括哪些内容?

　　信用条�g���是指企业接受客户信用订单时所提出的付?g��u)ƾ要求。主要包括信用期限、折扣期限及(qi��ng)现金折扣�{�。信用条件的基本表现方式如�?/15�Q�n/60”�?/p>

　　16.应收账款投资决策包括哪些内容?

　　应收账款投资决策���是企业依据信用政策和市(j��ng)场竞争的需要，作出应否改变?sh��)��用标准、信用条件、可否接受客��L(f��ng)��信用订单�?qi��ng)应当采取怎样的收账方案等的一�p�d��决策选择�{��?/p>

　　17.应收账款的日常管理包括哪些内�?

　　制定合理的信用政�{�，优化应收账款的投资决�{�，是提高应收�̎�ƾ投资效率，降低风险损失的基本保障。企业必���d��化日常管理工作，健全应收账款���理的责��d��度与控制措施�Q�对于已�l�发生的应收账款�Q�企业必��进行分析、控�Ӟ���?qi��ng)时发现问题�Q�提前采取适宜对策�Q�加速应收�̎�Ƅ���收回�Q�最大限度地减少坏�̎损失对企业��生的不利影响。这些措施主要包括应收�̎�ƾ追�t�分析、应收�̎�ƾ�̎龄分析、应收�̎�ƾ收现率分析和应收�̎�Ƒ֝�账准备制度�?/p>

　　18.存货的管理目标是什�? (t��ng)

存货的管理目标是如何在存货的成本与收益之间进行利弊权衡，实现二者的最佳组合�?/p>

　　19.存货的管理方法有哪些?

　　(1)存货�l�济采购扚w��控制�Q���一定时期存货的��L��本达到最低点的进货数�?(2)存货储存期控�Ӟ�����力�~�短存货储存旉����Q�加速存货周转，是节�U�资金占用，降低成本费用�Q�提高�(sh��)��业获利水�q�的重要保证;(3)存货ABC分类���理�Q���企业分清��L���Q�突出重点，兼顾一般，舍弃�l�节�Q�提高存贯���金管理的整体效果;(4)零存货与��x(ch��ng)��性管理，只有按照库存���近于零的方向将存货降低到最低限度，甚至于没有存货，才是一�U�最高层�ơ的���理境界;

　　20.如何�q�行存货的质量控�?

　　(1)存货质量分析�Q�以侉K��取措施，改善购销工作�Q�优化库存结构，加速存货资金周转，提高?sh��)��业�l�济效益�?2)存货质量���理措施�Q�积极处理有问题存货�Q�加速资金周转，减少成本损失�?/p>